39 problemów i rozwiązań z rozliczaniem CIT i PIT

Zgodnie z ustawą o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej dotacje celowe z budżetu swojego organizatora otrzymują tylko państwowe i samorządowe instytucje kultury. Dotacje tego typu zapewniają jednak najczęściej jedynie środki na pokrycie wydatków administracyjnych i kadrowych oraz prowadzenie podstawowej działalności programowej. Problem pojawia się wtedy, gdy instytucja planuje dodatkowe działania i rozwój wymagający zainwestowania większej ilości pieniędzy.

Organizacje pozarządowe i koła gospodyń wiejskich prowadzące działalność na obszarze kultury i sztuki znajdują się w o wiele trudniejszej sytuacji finansowej, ponieważ nie otrzymują w ogóle dotacji podmiotowej zabezpieczającej potrzeby związane z codziennym funkcjonowaniem. Koszty działalności administracyjnej, wynagrodzeń pracowników, zakupu wyposażenia i ewentualnych inwestycji w infrastrukturę (np. wynajem pomieszczeń, remonty) oraz całej działalności statutowej pokrywają z zewnętrznych źródeł finansowania.

Autor szczegółowo przedstawia pozaustawowe źródła finansowania (państwowe, prywatne, pochodzenia zagranicznego), z jakich mogą korzystać instytucje kultury, aby się utrzymać, rozwijać czy pozyskiwać nowych odbiorców. Omawia też kryteria kwalifikujące do udziału w konkursach dotacyjnych i programach. Pokazuje przykłady konkretnych projektów, które otrzymały już dofinansowanie w ramach danego programu grantowego, podpowiada, z jakich programów w najbliższych latach będzie można otrzymać dotacje – są to m.in. Narodowy Program Rozwoju Czytelnictwa na lata 2021–2025, Program Grantów Ambasady i Konsulatu Stanów Zjednoczonych w Polsce, programy Ministra Kultury, Dziedzictwa Narodowego i Sportu, programy Fundacji Współpracy Polsko-Niemieckiej (FWPN), program KREATYWNA EUROPA 2021–2027 i in.

Uzupełnieniem całości są przykłady przydatnych w procesie tworzenia i prowadzenia instytucji kultury dokumentów: zarządzeń, uchwał, umów, regulaminów, statutów, wniosków – także w wersji edytowalnej w dołączonym suplemencie elektronicznym. Plik suplementu można pobrać przez Internet, postępując zgodnie z instrukcją zamieszczoną w książce. Zainstalowanie suplementu wymaga systemu operacyjnego Windows.

Stan prawny: 12 maja 2023 r.

Podwójnym stanem prawnym oznaczono treść artykułów, które wchodzą w życie:

22.5.2023 r. (Dz.U. z 2023 r. poz. 326),
22.6.2023 r. (Dz.U. z 2023 r. poz. 535),
1.7.2023 r. (Dz.U. z 2023 r. poz. 614),
15.8.2023 r. (Dz.U. z 2023 r. poz. 289),
1.10.2023 r. (Dz.U. z 2022 r. poz. 2600; Dz.U. z 2023 r. poz. 614),
25.3.2024 r. (Dz.U. z 2023 r. poz. 556),
16.4.2026 r. (Dz.U. z 2015 r. poz. 1634).

To jedyny na rynku kalendarz skierowany w pełni do specjalistów ds.: zamówień publicznych. Znajdziesz w nim konkretne daty, obowiązki do wykonania i zasady kalkulacji, np.:
• Terminy składania ofert i wniosków o dopuszczenie do udziału w postępowaniu (do każdego rodzaju postępowania)
• Terminy na zadawanie pytań do SWZ
• Termin zwrotu wadium
• Nowy średni kurs euro w zamówieniach publicznych od 1 stycznia 2022 r.
• Termin związania z ofertą
• Terminy przekazana prezesowi UZP informacji o wnioskach i ofertach oraz podstawę prawną każdego z nich.
Uzupełnieniem terminarza są miejsca na własne zapiski i notatki. Dodatkowo kalendarz zawiera interaktywne elementy, dzięki którym uzyskasz w prosty i szybki sposób dostęp do wyszukiwarki kodów CPV oraz wyszukiwarki przetargów.

Stan prawny: 2 lutego 2023 r.

KODEKS PRACY:
1 września 2022 r. – ustawa z 9 czerwca 2022 r. o wspieraniu i resocjalizacji nieletnich (Dz.U. poz. 1700)
1 lutego 2023 r. – ustawa z 7 października 2022 r. o zmianie ustawy o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 2140)
po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia, po upływie dwóch miesięcy od dnia ogłoszenia – ustawa z 1 grudnia 2022 r. o zmianie ustawy – Kodeks pracy oraz niektórych innych ustaw (druk sejmowy nr 2335; oczekuje na podpis Prezydenta RP)

Podatnicy rozliczający podatek dochodowy od osób prawnych mogą pomniejszyć podstawę opodatkowania o koszty uzyskania przychodów (KUP). Prawidłowe zaliczenie poniesionych wydatków do KUP jest bardzo ważnym, a zarazem budzącym wiele wątpliwości aspektem rozliczeń podatku CIT. W publikacji omówiono ogólne zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów, m.in.:

*definicję kosztów,
*zasady ich dokumentowania,
*moment rozliczenia KUP,
*zasady rozliczania kosztów poniesionych w obcych walutach.

Ponadto przedstawiono szczegółowe zagadnienia dotyczące zaliczenia lub wyłączenia z KUP wydatków związanych m.in. z:

*nabyciem lub wytworzeniem środków trwałych (w tym również amortyzacją),
*zakupem samochodu osobowego,
*przekazaniem darowizny,
*wynagrodzeniami pracowniczymi (w tym koszty dotyczące pracowniczych planów kapitałowych),
*kosztami zadłużenia (w tym omówienie odsetek hipotetycznych),
*nabyciem usług niematerialnych od podmiotów powiązanych,
*funkcjonowaniem organów spółek,
*regulowaniem zobowiązań podatkowych,
*zapłatą odszkodowań i kar umownych,
*działalnością badawczo-rozwojową,
*kosztami reprezentacji,
*obowiązkiem zapłaty na rachunki widniejące na tzw. białej liście podatników VAT oraz z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności.

Publikacja uwzględnia stan prawny na dzień 15 kwietnia 2022 r., w tym wyni­kający z ustawy z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 2105 ze zm.), zawierającej podatkową część tzw. Polskiego Ładu. Obejmuje także kwestie związane z rozliczeniami podatkowymi do­tyczącymi COVID-19 oraz pomocy w związku z konfliktem zbrojnym na Ukrainie (ustawa z dnia 12 marca 2022 r. o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa – Dz.U. z 2022 r. poz. 583 ze zm.).

Całość wzbogacono licznymi przykładami, orzecznictwem sądowym oraz stanowiskami organów podatkowych.

Suplement elektroniczny do książki zawiera wyciąg z ustawy o CIT – Rozdział 3 „Koszty uzyskania przychodów”. Plik suplementu do pobrania przez Internet – instrukcja w książce. Zainstalowanie suplementu wymaga systemu operacyjnego Windows.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) jest jedną z ważniejszych ustaw podatkowych, w sposób bezpośredni dotyczy kilkudziesięciu milionów podatników, a stosowanie jej przepisów wciąż napotyka wiele problemów interpretacyjnych.

Autorki w prosty i przystępny sposób pomagają zrozumieć zawiłości ustawy, omawiając m.in. zagadnienia dotyczące:
• przepisów przejściowych odnoszących się do konfliktu zbrojnego w Ukrainie,
• nowych zasad rozliczania małżonków i osób samotnie wychowujących dzieci,
• nowych zasad poboru zaliczki na podatek dochodowy przy więcej niż jednym płatniku,
• zmian w dochodach uzyskiwanych przez małoletnie dzieci,
• rezygnacji pracownika z podwyższonych miesięcznych kosztów uzyskania przychodów,
• zmian w ulgach podatkowych, w tym uldze na zabytki,
• nowych oświadczeń i wniosków przekazywanych płatnikom.

Książka przeznaczona jest dla doradców podatkowych, właścicieli biur rachunkowych oraz pracowników działów finansowo-księgowych w przedsiębiorstwach. Zainteresuje również adwokatów i radców prawnych, a także pracowników organów podatkowych.