Ordynacja Podatkowa

Bieżący rok przyniósł - i wciąż jeszcze przynosi – podatnikom dużo nowych rozwiązań w zakresie podatku od towarów i usług. I chociaż duża grupa nowych regulacji obowiązuje już od kilku miesięcy, to w praktyce wciąż pojawia się wiele pytań i niejasności, z którymi mierzyć się muszą księgowi. Dlatego też w tej publikacji Czytelnik znajdzie rozwiązanie 50 rzeczywistych problemów związanych z praktycznym rozliczaniem VAT

Praktyczne omówienie zasad funkcjonowania przedsiębiorstw w Specjalnej Strefie Ekonomicznej oraz Polskiej Strefie Inwestycji.

Opracowanie zawiera kluczowe zagadnienia związane z korzystaniem z pomocy publicznej udzielanej przedsiębiorcom na nowe inwestycje. Jest zbiorem praktycznych zagadnień prawno-podatkowych. Autorzy oprócz przedstawienia podstaw prawnych danego zagadnienia, wskazują na istotne aspekty praktyczne danego tematu, dodatkowo wzbogacając je przykładami. Książa zawiera także aktualne orzecznictwo sądów oraz poglądy doktryny.

Publikacja przygotowana została w oparciu o stan prawny na dzień 15.10.2021 r. Poszczególne zagadnienia poruszane w książce omówione zostały jednak również z uwzględnieniem proponowanych zmian zawartych w tzw. „Polskim Ładzie", tj. ustawie o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Druk sejmowy IX kadencji Nr 1532), która w diametralny sposób ingeruje w kształt dotychczasowego systemu podatkowego. Opracowanie uwzględnia również zmienione Wytyczne UE w sprawie regionalnej pomocy państwa na lata 2022–2027 (2021/C153/01), w ramach których określono zasady i warunki wykorzystania regionalnej pomocy inwestycyjnej oraz rozwinięto zapisy Rozporządzenia 651/2014. Przybliżony został zakres zmian, jakie w związku z powyższym wprowadzone zostaną najprawdopodobniej do polskich przepisów

Przedmiotem książki jest uproszczenie systemu podatkowego podmiotów gospodarczych, m.in. likwidacja kosztów uzyskania przychodów, które stwarzają nieporozumienia w ich precyzyjnym określeniu. Zbyt rozbudowany system podatkowy powoduje ponoszenie miliardowych wydatków, np. na prowadzenie księgowości.

System podatkowy w Polsce ukształtowany po roku 1990 wymaga radykalnej zmiany. Stał się jedną z największych barier rozwoju gospodarczego i społecznego Polski, a także w sposób istotny wpływa negatywnie na konkurencyjność gospodarki na rynku międzynarodowym. Jest znaczącym obciążeniem dla prowadzonej działalności gospodarczej i nie tylko w sensie fiskalnym, ale przede wszystkim angażuje nadmiernie duże zasoby – ludzkie i finansowe – do prowadzenia nieproduktywnej działalności naliczania, rozliczania i po­boru podatków. Przyczynia się nawet do utraty części tych zasobów na korzyść gospodarek innych krajów – emigracja, przenoszenie rezydencji podatkowej – powoduje wzrost sza­rej strefy. Żaden, choćby najbardziej ambitny plan gospo­darczy dla kraju nie przyniesie oczekiwanych skutków bez uruchomienia narzędzi pobudzających aktywność podmio­tów. Takim kluczowym elementem programu gospodarczego dla Polski powinno być uwolnienie tej aktywności poprzez radykalne uproszczenie systemu podatkowego.

Stan prawny: 4 stycznia 2024 r.

Książka zawiera:

Tekst ustawy Ordynacja podatkowa,
Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie właściwości organów podatkowych z dnia 22 sierpnia 2005 r.,
Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych rodzajów dochodów nierezydentów z dnia 20 grudnia 2006 r.,
Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a także zakresu informacji, które muszą być zawarte w rachunkach z dnia 22 sierpnia 2005 r.,
Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie informacji podatkowych z dnia 24 grudnia 2002 r.,
Indeks rzeczowy.
Seria "Twoje Prawo" zawiera:

Boldowanie najnowszych zmian
Przypisy od Redakcji
Czytelne hasła i teksty
Indeks rzeczowy

Publikacja jest przeznaczona dla każdego, kto sprzedaje swoje mieszkanie, dom, garaż, lokal użytkowy, działki budowlane czy rolne. Omawiamy wszelkie problemy w zakresie ustalania przychodów i kosztów. Wyjaśniamy, kiedy warto poczekać 5 lat ze sprzedażą, a kiedy już nie musimy. Doradzamy, na co wydać pieniądze, aby skorzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego. Ponadto wyjaśniamy, jak nie wpaść w obowiązek VAT przy sprzedaży mieszkania czy domu.

Omówieniu towarzyszą praktyczne przykłady, które ułatwią zrozumienie przedstawianych zagadnień. Dodano też aktualne orzecznictwo sądów i organów podatkowych.

W publikacji odpowiadamy m.in. na pytania:

Czy zawsze upływ 5 lat powoduje uchylenie konieczności zapłaty podatku od sprzedaży mieszkania?
Jak zmieniły się zasady opodatkowania sprzedaży nieruchomości nabytych w spadku?
Kiedy skorzystamy ze zwolnienia od podatku dochodowego?
Kiedy płacimy podatek od czynności cywilnoprawnych?
Kiedy należy zapłacić VAT przy prywatnej sprzedaży nieruchomości?

W książce omówiono zagadnienie stałego miejsca prowadzenia działalności w podatku od wartości dodanej. Zaprezentowano wnikliwą analizę zarówno polskich, jak i unijnych regulacji w tym zakresie, a także stanowisko doktryny i orzecznictwo sądów krajowych oraz Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej.
Autorka odpowiada m.in. na następujące pytania:
– czym charakteryzuje się stałe miejsce prowadzenia działalności;
– jakie są konsekwencje rozliczania podatku od wartości dodanej, w przypadku gdy transakcja jest dokonywana za pośrednictwem stałego miejsca prowadzenia działalności;
– w jaki sposób rozliczać transgraniczne transakcje mające miejsce w ramach jednego podmiotu prawnego, tj. pomiędzy przedsiębiorstwem głównym a stałym miejscem prowadzenia działalności.
W opracowaniu przedstawiono m.in.:
– analizę zakresu znaczeniowego stałego miejsca prowadzenia działalności;
– międzynarodowe praktyki w obszarze rozliczania stałego miejsca prowadzenia działalności;
– rekomendacje dotyczące definiowania pojęcia stałego miejsca prowadzenia działalności;
– ryzyka związane z nieprawidłowym rozliczaniem transakcji, w których uczestniczy stałe miejsce prowadzenia działalności.
Publikacja jest przeznaczona dla doradców podatkowych, radców pranych i adwokatów zajmujących się tematyką prawa podatkowego. Będzie cennym źródłem wiedzy dla osób odpowiedzialnych za rozliczanie podatku od towarów i usług w globalnych przedsiębiorstwach. Zainteresuje również pracowników organów administracji skarbowej oraz organów kontroli skarbowej, a także sędziów sądów administracyjnych i przedstawicieli nauki.