ebook
Rozliczanie podatku VAT związanego z pojazdami samochodowymi
Mariusz Gumola, Łukasz Postrzech
W publikacji przedstawiono takie zagadnienia jak:
obowiązki formalne warunkujące pełne odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami
samochodowymi,
rodzaje wydatków związanych z pojazdami samochodowymi,
zasady prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu,
korekta VAT naliczonego,
opodatkowanie czynności nieodpłatnych dotyczących pojazdów.
Adresaci:
Książka przeznaczona jest dla doradców podatkowych, pracowników działów księgowych firm oraz pracowników biur rachunkowych. Zainteresuje również adwokatów i radców prawnych oraz przedsiębiorców, którzy w swojej działalności zawodowej spotykają się z omawianymi kwestiami.
Inspiracją dla problemów omówionych w publikacji były pytania kierowane do autorów na infolinii podatkowej Centrum Pomocy Profesjonalisty Wolters Kluwer.
Centrum Pomocy Profesjonalisty to indywidualna usługa zapewniająca dostęp do konsultacji udzielanych przez doświadczonych specjalistów i praktyków zarówno drogą telefoniczną, jak i e-mailową, które gwarantują pomoc w rozwiązywaniu problemów.
Ten produkt nie ma jeszcze opinii
Twoja opinia
aby wystawić opinię.
- Wysyłka na email (tylko dla produktów cyfrowych) 0.00 zł brutto
Książka zawiera szczegółowe i praktyczne omówienie zasad odliczania VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi, a także wybranych aspektów opodatkowania VAT takich czynności jak: sprzedaż, nieodpłatne wydanie czy nieodpłatne użytkowanie powyższych pojazdów (ze szczególnym uwzględnieniem zmian prawnych dokonanych w tym zakresie w dniach 1 kwietnia 2014 r., 1 lipca 2015 r. oraz 1 stycznia 2016 r.). Liczne przykłady, odwołania do interpretacji podatkowych oraz wyroków sądowych, jak również wyczerpujące omówienie spornych zagadnień pozwolą czytelnikowi lepiej zrozumieć prezentowaną problematykę.
W publikacji przedstawiono takie zagadnienia jak:
obowiązki formalne warunkujące pełne odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami
samochodowymi,
rodzaje wydatków związanych z pojazdami samochodowymi,
zasady prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu,
korekta VAT naliczonego,
opodatkowanie czynności nieodpłatnych dotyczących pojazdów.
Adresaci:
Książka przeznaczona jest dla doradców podatkowych, pracowników działów księgowych firm oraz pracowników biur rachunkowych. Zainteresuje również adwokatów i radców prawnych oraz przedsiębiorców, którzy w swojej działalności zawodowej spotykają się z omawianymi kwestiami.
Inspiracją dla problemów omówionych w publikacji były pytania kierowane do autorów na infolinii podatkowej Centrum Pomocy Profesjonalisty Wolters Kluwer.
Centrum Pomocy Profesjonalisty to indywidualna usługa zapewniająca dostęp do konsultacji udzielanych przez doświadczonych specjalistów i praktyków zarówno drogą telefoniczną, jak i e-mailową, które gwarantują pomoc w rozwiązywaniu problemów.
- Tytuł
- Rozliczanie podatku VAT związanego z pojazdami samochodowymi
- Autorzy
- Mariusz Gumola, Łukasz Postrzech
- Język
- polski
- Wydawnictwo
- Wolters Kluwer Polska SA
- ISBN
- 978-83-8092-112-2
- Seria
- Zagadnienia Podatkowe
- Rok wydania
- 2015
- Liczba stron
- 344
- Format
- Spis treści
- Wykaz skrótów | str. 11
Wstęp | str. 13
Rozdział 1
Pojazdy samochodowe objęte ograniczeniami w odliczeniu VAT | str. 17
1.1. Definicja pojazdu samochodowego na gruncie VAT | str. 17
1.2. Niedopuszczenie pojazdu do ruchu drogowego | str. 19
Rozdział 2
Zasady odliczania VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi | str. 23
2.1. Zasady ogólne odliczania podatku naliczonego | str. 23
2.2. Zasady odliczenia VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi | str. 24
2.2.1. Geneza zasad odliczenia VAT od pojazdów samochodowych | str. 24
2.2.2. Zasady odliczenia VAT od pojazdów samochodowych od 1 kwietnia 2014 r. | str. 25
2.2.3. Forma użytkowania | str. 28
2.3. Odliczenie VAT według współczynnika | str. 29
2.4. Odliczenie VAT według tzw. prewspółczynnika | str. 30
2.4.1. Wstęp | str. 30
2.4.2. Stan prawny do 31 grudnia 2015 r. | str. 30
2.4.3. Stan prawny po 31 grudnia 2015 r. | str. 31
Rozdział 3
Charakterystyka poszczególnych kategorii pojazdów samochodowych w kontekście odliczenia VAT | str. 35
3.1. Pojazdy samochodowe wykorzystywane wyłącznie do celów działalności gospodarczej | str. 35
3.1.1. Wstęp | str. 35
3.1.2. Działalność gospodarcza podlegająca VAT oraz działalność pozostała | str. 36
3.1.3. Pojazdy samochodowe objęte obowiązkiem prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu | str. 41
3.1.3.1. Zagadnienia wstępne | str. 41
3.1.3.2. Parkowanie w miejscu zamieszkania pracownika/ przedsiębiorcy | str. 44
3.1.3.3. Nadzór nad implementacją polityki użytkowania samochodów | str. 48
3.1.3.4. Opłaty za korzystanie z pojazdów do celów prywatnych | str. 50
3.1.3.5. Konsekwencje błędów w prowadzonej ewidencji przebiegu pojazdu | str. 54
3.1.3.6. Spełnienie warunków uznania pojazdów za wykorzystywane wyłącznie do celów działalności gospodarczej - ocena wykładni przepisów dokonywanej przez organy podatkowe | str. 55
3.1.4. Pojazdy samochodowe niewymagające prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu | str. 57
3.1.4.1. Wprowadzenie | str. 57
3.1.4.2. Pojazdy samochodowe przeznaczone wyłącznie do odprzedaży, sprzedaży albo najmu, dzierżawy lub leasingu | str. 58
3.1.4.3. Kontrowersje dotyczące pojazdów demonstracyjnych i jazd testowych | str. 64
3.1.4.4. Inne pojazdy samochodowe zwolnione od obowiązku prowadzenia ewidencji ich przebiegu - pojazdy specjalne | str. 72
3.1.5. Pojazdy samochodowe spełniające wymogi konstrukcyjne | str. 87
3.1.5.1. Zagadnienia ogólne | str. 87
3.1.5.2. Pojazdy samochodowe spełniające wymogi konstrukcyjne inne niż specjalne | str. 87
3.1.5.3. Zmiany konstrukcyjne w pojazdach samochodowych spełniających wymogi konstrukcyjne inne niż specjalne | str. 91
3.1.5.4. Pojazdy samochodowe spełniające wymogi konstrukcyjne - pojazdy specjalne | str. 93
3.2. Autobusy | str. 100
3.3. Pojazdy wykorzystywane do celów "mieszanych" | str. 103
Rozdział 4
Rodzaje wydatków związanych z pojazdami samochodowymi | str. 107
4.1. Definicja wydatków związanych z pojazdami samochodowymi | str. 107
4.2. Wydatki na nabycie, import i wytworzenie pojazdów | str. 108
4.3. Wydatki na najem, dzierżawę i leasing pojazdów | str. 109
4.4. Wydatki na paliwa silnikowe, olej napędowy i gaz | str. 110
4.4.1. Wstęp | str. 110
4.4.2. Paliwa do pojazdów wykorzystywanych wyłącznie do działalności | str. 111
4.4.3. Paliwa do pojazdów wykorzystywanych do celów mieszanych | str. 111
4.4.4. Niezgodność przepisów w zakresie odliczenia VAT od paliw z przepisami unijnymi | str. 115
4.5. Wydatki na naprawę, konserwację oraz inne towary i usługi związane z eksploatacją pojazdów | str. 117
4.6. Wydatki "samochodowe" związane wyłącznie z działalnością gospodarczą | str. 122
4.6.1. Ogólna charakterystyka | str. 122
4.6.2. Niezgodność przepisów w zakresie odliczenia VAT od wydatków związanych wyłącznie z działalnością gospodarczą z przepisami unijnymi | str. 123
Rozdział 5
Obowiązki formalne warunkujące pełne odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi | str. 126
5.1. Obowiązki formalne w przypadku pojazdów samochodowych niespełniających warunków konstrukcyjnych | str. 126
5.1.1. Ogólna charakterystyka obowiązków formalnych | str. 126
5.1.2. Wątpliwości co do zgodności obowiązków formalnych z prawem unijnym | str. 129
5.1.3. Wewnętrzne zasady wykluczające możliwość użycia pojazdów do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą | str. 133
5.1.3.1. Cel zasad używania pojazdów | str. 133
5.1.3.2. Forma zasad używania pojazdów | str. 135
5.1.3.3. Treść zasad używania pojazdów | str. 136
5.1.3.4. Brak obowiązku zgłoszenia zasad używania pojazdów do urzędu skarbowego | str. 140
5.1.4. Ewidencja przebiegu pojazdu | str. 142
5.1.4.1. Cel i zakres stosowania ewidencji | str. 142
5.1.4.2. Terminy rozpoczęcia i zakończenia prowadzenia ewidencji | str. 148
5.1.4.3. Forma i treść ewidencji | str. 151
5.1.4.4. Szczegółowość wpisów w ewidencji dotyczących każdego przypadku użycia pojazdu | str. 159
5.1.4.5. Ewidencja dla potrzeb VAT a podatek dochodowy | str. 163
5.1.4.6. Skutki błędów w ewidencji | str. 165
5.1.5. Informacja o pojazdach samochodowych VAT-26 | str. 168
5.1.5.1. Cel i zakres zastosowania informacji VAT-26 | str. 168
5.1.5.2. Forma i treść informacji VAT-26 | str. 170
5.1.5.3. Terminy składania informacji VAT-26 | str. 176
5.1.5.4. Składanie informacji VAT-26 za pomocą środków komunikacji elektronicznej | str. 182
5.1.5.5. Skutki niezłożenia w terminie informacji VAT-26 | str. 184
5.1.5.6. Aktualizacja informacji VAT-26 | str. 187
5.1.5.7. Skutki niezłożenia w terminie aktualizacji informacji VAT-26 | str. 194
5.1.5.8. Poprawianie błędów w informacji VAT-26 | str. 197
5.2. Obowiązki formalne w przypadku pojazdów samochodowych spełniających wymogi konstrukcyjne | str. 198
5.2.1. Wstęp | str. 198
5.2.2. Dodatkowe badanie techniczne i zaświadczenie | str. 200
5.2.3. Adnotacja w dowodzie rejestracyjnym | str. 204
5.2.4. Dokumenty wymagane w przypadku pojazdów specjalnych | str. 210
Rozdział 6
Zagadnienia o charakterze przejściowym | str. 211
6.1. Data poniesienia wydatków związanych z pojazdami samochodowymi | str. 211
6.1.1. Data poniesienia wydatków związanych z pojazdami samochodowymi a zmiana przepisów | str. 211
6.1.2. Data poniesienia wydatków związanych z pojazdami samochodowymi a zmiana przeznaczenia pojazdu samochodowego | str. 219
6.2. Wymóg zarejestrowania umów najmu, dzierżawy, leasingu oraz innych umów o podobnym charakterze w celu zachowania praw nabytych | str. 223
6.3. Badanie techniczne i zaświadczenia dotyczące pojazdów spełniających wymogi konstrukcyjne w okresie przejściowym | str. 235
6.4. Odliczanie VAT od wydatków na nabycie paliwa | str. 240
Rozdział 7
Wybrane zagadnienia dotyczące opodatkowania VAT czynności mających za przedmiot pojazdy samochodowe w związku ze zmianą przepisów w okresie 2014-2016 | str. 244
7.1. Uwagi ogólne dotyczące sprzedaży oraz czynności nieodpłatnych mających za przedmiot pojazdy samochodowe | str. 244
7.2. Dostawa pojazdów samochodowych niedających prawa do odliczenia podatku naliczonego | str. 247
7.2.1. Opodatkowanie na zasadach ogólnych dostawy pojazdu samochodowego niedającego prawa do odliczenia podatku naliczonego i jego ekonomiczne skutki | str. 247
7.2.2. Zwolnienie od podatku od towarów i usług dostawy pojazdu samochodowego niedającego prawa do odliczenia podatku naliczonego | str. 249
7.2.3. Objęcie dostawy pojazdu samochodowego niedającego prawa do odliczenia podatku naliczonego szczególną procedurą opodatkowania marży | str. 255
7.2.3.1. Konstrukcja szczególnej procedury opodatkowania marży | str. 255
7.2.3.2. Przesłanki zastosowania szczególnej procedury opodatkowania marży | str. 257
7.2.3.3. Ustalanie podstawy opodatkowania oraz ewidencjonowanie dostawy towarów objętych szczególną procedurą opodatkowania marży | str. 265
7.2.3.4. Dopuszczalność zastosowania szczególnej procedury opodatkowania marży w przypadku wystąpienia "marży ujemnej" | str. 269
7.3. Dostawa pojazdów samochodowych dających częściowe prawo do odliczenia podatku naliczonego | str. 270
7.4. Nieodpłatne przekazanie pojazdu samochodowego | str. 275
7.4.1. Nieodpłatne przekazanie pojazdu samochodowego jako czynność podlegająca opodatkowaniu | str. 275
7.4.2. Przesłanki opodatkowania nieodpłatnego przekazania pojazdu samochodowego | str. 276
7.4.3. Podstawa opodatkowania przy nieodpłatnym przekazaniu pojazdu samochodowego | str. 281
7.4.4. Dokumentowanie nieodpłatnego przekazania pojazdu samochodowego | str. 282
7.5. Nieodpłatne użytkowanie pojazdów samochodowych | str. 282
7.5.1. Nieodpłatne świadczenie usług jako czynność podlegająca opodatkowaniu | str. 282
7.5.2. Przesłanki opodatkowania nieodpłatnego użytkowania pojazdów samochodowych | str. 285
7.5.3. Podstawa opodatkowania przy nieodpłatnym użytkowaniu pojazdów samochodowych | str. 290
7.5.4. Dokumentowanie nieodpłatnego użytkowania pojazdów samochodowych | str. 293
7.5.5. Problem nieodpłatnego przekazania (zużycia) paliwa wraz z nieodpłatnym udostępnieniem pojazdu samochodowego | str. 294
Rozdział 8
Korekta VAT naliczonego | str. 298
8.1. Korekta z tytułu zmiany przeznaczenia | str. 298
8.2. Korekta z tytułu sprzedaży | str. 303
8.3. Korekta w przypadku wykonywania czynności zwolnionych z VAT | str. 306
8.4. Korekta VAT w odniesieniu do pojazdów nabytych przed 1 kwietnia 2014 r. | str. 309
8.5. Sytuacje, w których nie dokonuje się korekty | str. 312
Rozdział 9
Odpowiedzialność karna skarbowa z tytułu czynów zabronionych związanych z odliczaniem podatku naliczonego od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi | str. 315
9.1. Rodzaje czynów związanych z naruszeniem obowiązków dotyczących składania informacji VAT-26 | str. 315
9.2. Rozmiary zagrożenia karą grzywny w przypadku czynów zabronionych związanych z naruszeniem obowiązków dotyczących składania informacji VAT-26 | str. 321
Wykaz orzecznictwa | str. 325
Wykaz interpretacji podatkowych | str. 327
Bibliografia | str. 333
- Format pliku
- ebook
Produkty podobne
„Problemy Prawa Prywatnego Międzynarodowego”. T. 1
„Problemy Prawa Prywatnego Międzynarodowego” stanowią kontynuację dawnych „Problemów Prawnych Handlu Zagranicznego”, które w latach 1977–2000 ukazywały się nakładem Uniwersytetu Śląskiego. Zmienia się jednak zakres tematyczny nowej serii, przede wszystkim bowiem ulega znacznemu rozszerzeniu. Poza problematyką kolizyjnoprawną prawa prywatnego międzynarodowego, autorzy zajmują się międzynarodowym prawem handlowym (w tym aktami prawa jednolitego), prawem prywatnym porównawczym, międzynarodowym arbitrażem handlowym, europejskim prawem gospodarczym oraz międzynarodowym prawem postępowania cywilnego.
„Problemy Prawa Prywatnego Międzynarodowego”. T. 13
W trzynastym tomie „Problemów Prawa Prywatnego Międzynarodowego” znalazły się dwie publikacje związane z wąsko rozumianą kolizjonistyką (tj. dotyczące transgranicznego przeniesienia siedziby statutowej polskiej spółki handlowej oraz odpowiedzialności za szkody wyrządzone przy wykonaniu władzy publicznej w ustawie o prawie prywatnym międzynarodowym z 2011 r.), artykuł poświęcony zagadnieniu nabywania nieruchomości przez cudzoziemców w Austrii oraz opracowanie dotyczące sądownictwa polubownego (nadużycia prawa podmiotowego jako podstawy rozciągnięcia zapisu na sąd polubowny na podmioty powiązane kapitałowo). W niniejszym zbiorze zamieszczono także omówienie nowej rumuńskiej regulacji prawa prywatnego międzynarodowego w kodeksie cywilnym, a także artykuł opisujący interesującą kwestię braku unifikacji prawa kolizyjnego w odniesieniu do formy czynności w okresie obowiązywania w II Rzeczypospolitej ustawy prawo prywatne międzynarodowe z 1926 r.
Poza tym w tomie tym zawarto uwagi do projektu rozporządzenia Rady w sprawie małżeńskich ustrojów majątkowych (2011/0059) (CNS) z dnia 20 grudnia 2012 r., dotyczące przepisów kolizyjnych, oraz tłumaczenie księgi VII rumuńskiego kodeksu cywilnego, zawierającej przepisy prawa prywatnego międzynarodowego.
Publikowane materiały stanowią cenną pomoc zarówno dla praktyków – sędziów, adwokatów i radców prawnych, jak i teoretyków prawa; mogą być także wykorzystywane przez studentów i aplikantów.
„Problemy Prawa Prywatnego Międzynarodowego”. T. 2
Drugi już tom serii „Problemy Prawa Prywatnego Międzynarodowego” zawiera zarówno studia, jak i glosy. Autorzy omawiają następujące zagadnienia: M. Pazdan – W oczekiwaniu na wejście w życie w Polsce konwencji rzymskiej z 1980 r.; M.A. Zachariasiewicz – Konwencja wiedeńska o międzynarodowej sprzedaży towarów i inne akty ujednoliconego prawa umów ze szczególnym uwzględnieniem odpowiedzialności kontraktowej dłużnika; A. Torbus – „Element wspólnotowy” jako przesłanka stosowania art. 23 ust. 1 Rozporządzenia Rady nr 44/2001; J. Górecki – Autonomia woli a forma czynności prawnej w prawie prywatnym międzynarodowym; K. Sznajder – Znaczenie zarzutu nadużycia prawa w stosowaniu przepisów o umowie prorogacyjnej na tle Rozporządzenia Rady nr 44/2001; M. Zachariasiewicz – Sposoby poszukiwania prawa właściwego dla umów zawieranych przez Wspólnotę Europejską z podmiotami prywatnymi; A. Okońska – Europejski tytuł egzekucyjny – Polska jako państwo wykonania; J. Górecki – Prawo właściwe dla formy. Glosa do postanowienia SN z dn. 8.01.2004 r., ICK 39/03; M. Kropka – Prawo właściwe dla umowy ubezpieczenia następstw nieszczęśliwych wypadków. Glosa do wyroku SN z dn. 3.02.2006 r., II PK 152/05.
25 lat funkcjonowania samorządu terytorialnego w Polsce – teoria i praktyka
W publikacji omówione zostały zagadnienia związane z funkcjonowaniem samorządu terytorialnego w przeszłości i obecnie. Koncentruje się, m.in. wokół zagadnień: początków samorządu terytorialnego oraz drogi do restytucji samorządu powiatowego w III Rzeczypospolitej, konstytucyjnych gwarancji dochodów samorządu terytorialnego, prawnych gwarancji ochrony jednostki wobec działań organów samorządowych, a także zarządzania zasobami ludzkimi w jednostkach samorządu terytorialnego. Monografia przedstawia problemy decentralizacji zadań z zakresu ochrony przyrody i ochrony zabytków, w sposób szczegółowy omawia realizację polityki ochrony środowiska przez jednostki samorządu terytorialnego na przykładzie województwa lubelskiego
Administrator 12/2014
ADMINISTRATOR to miesięcznik adresowany do zarządców nieruchomości budynkowych: m.in. spółdzielni i wspólnot mieszkaniowych, towarzystw budownictwa społecznego oraz firm zarządzających nieruchomościami.
W numerze m.in.:
● Ordynacja podatkowa – zmiany w 2015,
● Zakres zarządu spółdzielni,
● Przeglądy systemów ogrzewania i wentylacji.
Administrator i Menedżer Nieruchomości 1-2/2021
ADMINISTRATOR i MENEDŻER NIERUCHOMOŚCI to miesięcznik adresowany do zarządców nieruchomości budynkowych: m.in. spółdzielni i wspólnot mieszkaniowych, towarzystw budownictwa społecznego oraz firm zarządzających nieruchomościami.
W numerze m.in.
● Rynek nieruchomości w 2020 roku – analiza,
● Zarządca przymusowy we wspólnocie,
● Rozliczanie kosztów ciepła.
