Ustawa o podatku od towarów i usług 2023

Publikacja stanowi zbiór najczęściej pojawiających się pytań i odpowiedzi, które nurtują pracodawców i pracowników, a także księgowych stojących u progu wdrożenia Polskiego Ładu 2.0. W jednym miejscu znajdziesz odpowiedzi na wiele pytań i wątpliwości związanych z nowymi regulacjami w obszarze podatków i składek. Omawiane zmiany zostały przedstawione na licznych przykładach, pytaniach i odpowiedziach. Publikacja zawiera też ustawę o PIT obowiązującą od 1 lipca 2022 r.

W publikacji omówiono najnowsze zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym obowiązujące od 1 sierpnia 2019 r. wprowadzone Ustawą z dnia 4 lipca 2019 r. (Dz.U. z 2019 r. poz. 1394) oraz obowiązujące od 1 października 2019r. wprowadzone Ustawą z dnia 30 sierpnia 2019 r. (Dz. U. z 2019 r. poz. 1835).
Ustawy te wprowadziły tzw. zerowy PIT dla młodych, nową, obniżoną skalę podatkową - z 18% na 17% oraz zwiększone koszty uzyskania przychodów dla pracowników.
Ponieważ nowelizacje weszły w życie w trakcie roku podatkowego, wdrożenie ich może być wyzwaniem dla służb kadrowo-płacowych w firmach, zwłaszcza że ostateczny model zmodyfikowanych zasad obowiązywać będzie dopiero od początku 2020 r. Także sami podatnicy powinni wiedzieć o nowych zasadach, ponieważ ich stosowanie może zależeć od wniosków i oświadczeń, składanych płatnikom.
W ostatnim rozdziale omówiono również zmiany obowiązujące od 1 stycznia 2020 r. wprowadzone Ustawą z dnia 9 sierpnia 2019 r. (Dz.U. z 2019 r. poz. 1834) dotyczące zwolnienia z PIT dla marynarzy.
Do książki dołączono tekst Ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2019 r. poz. 1387 t.j.) z wyróżnieniem zmian.

W podręczniku omówiono najważniejsze zagadnienia dotyczące podatków i prawa podatkowego. Przybliżono także wybrane elementy systemów podatkowych i procesu harmonizacji podatków w Unii Europejskiej oraz stopień dostosowania polskich regulacji do unormowań unijnych.

W opracowaniu przedstawiono m.in. takie tematy jak:
- istota podatku jako instytucji prawnej;
- miejsce prawa podatkowego w systemie prawnym, jego źródła i wykładnia;
- konstrukcje podatków w Polsce, zwłaszcza w zakresie podatków dochodowych i podatków obrotowych;
- organy podatkowe i ich kompetencje;
- zobowiązania podatkowe i postępowanie podatkowe;
- wybrane zagadnienia międzynarodowego prawa podatkowego.

Rozliczanie transakcji zagranicznych jest procesem bardzo skomplikowanym ze względu na zawiłość przepisów i różnorodność problemów. Temat ten od dawna wzbudza ogromne zainteresowanie. Ponadto ostatnio ponownie zmieniły się regulacje w tym zakresie. Od 1 lipca 2023 r. w ustawie o VAT określono zasady stosowania kursów walut do korekty podstawy opodatkowania VAT. Do tej pory wynikało to jedynie z praktyki organów podatkowych. Z punktu widzenia ustawy o VAT – jako podstawowego podatkowego aktu prawnego regulującego te zagadnienia – w poradniku omówione są: ? wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT), ? wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT), ? informacje podsumowujące VAT UE (m.in. kto je składa, jaki jest termin ich złożenia, najczęstsze problemy z wypełnieniem informacji podsumowującej, miejsce złożenia informacji), ? transakcje łańcuchowe w obrocie zagranicznym (w tym kwestie dotyczące miejsca świadczenia usług), ? eksport i import towarów, ? przeliczanie kwot wyrażonych w walutach obcych od 1 lipca 2023 r. Ponadto z punktu widzenia ustaw o podatku dochodowym omówiono: ? wycenę przychodów i kosztów wyrażonych w walutach obcych, ? rozliczenia różnic kursowych. Zawarte w poradniku wyjaśnienia są poparte praktycznymi przykładami i aktualnymi interpretacjami. To przystępne opracowanie jest merytorycznym wsparciem dla każdego przedsiębiorcy. Dostarczy również potrzebnych, aktualnych i uporządkowanych informacji osobom odpowiedzialnym za rozliczenia podatkowe w firmach – specjalistom z biur rachunkowych, księgowym i głównym księgowym. Zainteresuje też dyrektorów finansowych oraz pozostałych kierowników wyższego szczebla, którzy współtworzą strategie biznesowe w firmach.

W publikacji omówiono zmiany dotyczące prowadzenia ksiąg rachunkowych i składania sprawozdań finansowych, jakie wprowadzono w 2022 r. i obowiązują na dzień 31 marca 2023 r. Szczególną uwagę poświęcono rekomendacjom Komitetu Standardów Rachunkowości uzupełniającym założenia wynikające z KSR 14 „Kontynuacja działalności oraz rachunkowość jednostek przy braku kontynuowania działalności”. Dotyczą one sporządzania sprawozdań finansowych i sprawozdań z działalności:
? w warunkach rosyjskiej agresji na Ukrainę (rekomendacja wydana w 2022 r.),
? w warunkach niepewności otoczenia gospodarczego (rekomendacja wydana w 2023 r.).
Nie mniej uwagi Autorka – właścicielka biura rachunkowego – poświęciła analizie wydanego w 2022 r. Krajowego Standardu Rachunkowości nr 15 „Przychody ze sprzedaży wyrobów, półproduktów, towarów i materiałów”, w którym przedstawiono warunki uznania przychodu ze sprzedaży dóbr za przychód bilansowy.
Ponadto komentarzem zostały objęte m.in.:
? przesłanki, których zaistnienie powoduje, że jednostka powinna sporządzić sprawozdanie przy założeniu braku kontynuacji działania,
? dopuszczalne uproszczenia dla mikro- i małych jednostek,
? zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych przez fundacje i stowarzyszenia,
? sposób podpisywania i składania e-sprawozdań finansowych i ich poszczególnych elementów.
Publikacja zawiera ujednolicony tekst ustawy o rachunkowości i jest polecana dla księgowych, biegłych rewidentów, pracowników działów księgowości, biur rachunkowych, menedżerów, doradców podatkowych.


ATUTY PUBLIKACJI:
Kompleksowość, prosty język, praktyczność, schematy, tabele, ujednolicony tekst ustawy o rachunkowości.

VAT 2023. Komentarz to nie tylko klasyczny komentarz do konkretnych przepisów. Zawiera także praktyczne tabele i prawie 300 przykładów pokazujących, jak rozliczać VAT, w tym jak wypełnić JPK_V7. Publikacja szczegółowo wskazuje, jak w ważnych kwestiach zmieniło się w ostatnim roku stanowisko krajowych sądów administracyjnych oraz organów podatkowych, a także omawia orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości UE. To jedyny na rynku komentarz, który omawia przepisy ustawy o podatku od towarów i usług, koncentrując się na praktycznym aspekcie ich stosowania.
W książce znajdziemy odpowiedzi na nurtujące wszystkich podatników VAT pytania dotyczące m.in.:
? rozliczania nieodpłatnych świadczeń,
? refakturowania dodatkowych kosztów,
? rozliczania wydatków samochodowych,
? ustalania terminów powstania obowiązków podatkowych,
? rozliczania transakcji objętych mechanizmem podzielonej płatności (split payment),
? dokumentacji VAT i jej korekty,
? zasad prowadzenia ewidencji VAT i wypełniania JPK_V7,
? ustalania terminów odliczania VAT naliczonego,
? sankcji za zapłatę na rachunek spoza białej listy.

Najnowsze zmiany dotyczą m.in.:
? rozliczania VAT przez grupy VAT,
? zasad ewidencjonowania w JPK_V7,
? zasad stosowania obniżonych stawek,
? kursów walut stosowanych przy korektach faktur korygujących,
? proporcji odliczeń,
? wiążących informacji stawkowych,
? rozliczeń VAT przez małego podatnika,
? terminu zapłaty VAT od wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw,
? stosowania split payment
? zwrotu VAT w terminie 15 dni,
? wydłużenia o rok możliwości nabywania kas z elektronicznym zapisem kopii o zastosowaniu specjalnym.

O AUTORZE
Autorem publikacji jest Tomasz Krywan – prawnik, doradca podatkowy, który specjalizuje się w interpretacji przepisów prawa podatkowego. Jest praktykiem znającym problemy podatników z rozliczeniem podatków, a szczególnie VAT-u. Udzielił ponad 20 000 odpowiedzi na pytania podatkowe. Napisał również kilkaset artykułów i komentarzy. Na co dzień publikuje w ogólnopolskich dziennikach, m.in. w Dzienniku Gazecie Prawnej. W wydawnictwie INFOR jest znanym i cenionym Autorem, m.in. w „Monitorze Księgowego” oraz „Biuletynie VAT”.


ATUTY PUBLIKACJI:
Jedyny na rynku aktualny komentarz do ustawy o podatku od towarów i usług, który omawia przepisy, koncentrując się na praktycznym aspekcie ich stosowania. Uwzględnia wszystkie zmiany w przepisach obowiązujące od 1 stycznia i 1 lipca 2023 r., a także najnowsze orzecznictwo TSUE oraz objaśnienia podatkowe.